固定資產(chǎn)管理

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前財務(wù)處沒有設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)的管理是以卡片的形式進行的。

目前設(shè)備部門進行固定資產(chǎn)實物管理。

固定資產(chǎn)的折舊原則為：當(dāng)月增加，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少，當(dāng)月計提折舊；提前報廢，不得補提折舊。

問題

對固定資產(chǎn)不設(shè)臺帳，使得不能統(tǒng)一、規(guī)范的管理資產(chǎn)，資產(chǎn)的各種信息只是分散在各種卡片上，財務(wù)部門不能及時掌握，很難談上對資產(chǎn)的管理；財務(wù)部門不能夠及時有效的對各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理、分析和監(jiān)控。

解決方案

本項事務(wù)是對系統(tǒng)中資產(chǎn)帳簿設(shè)置情況的描述，由A公司設(shè)置完成。

Oracle  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，通過對資產(chǎn)分類信息，資產(chǎn)的財務(wù)信息，資產(chǎn)的地點、管理人員的信息的管理來對資產(chǎn)進行準確、有效的管理。

Oracle 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是對固定資產(chǎn)的規(guī)范的管理，是通過建立信息化臺帳而對固定資產(chǎn)進行的統(tǒng)一管理。Oracle  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理賬簿，管理X公司相關(guān)部門的所有資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的折舊費將直接分配到相關(guān)的X公司相關(guān)部門。

當(dāng)月購入的資產(chǎn)，下月計提折舊；當(dāng)月報廢、轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊；提前報廢的資產(chǎn)，不補提折舊。

資產(chǎn)賬簿的折舊年度從 2002年開始。

資產(chǎn)計提折舊的會計期，與自然日歷保持一致。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

當(dāng)前X公司的固定資產(chǎn)在財務(wù)上粗略的分為生產(chǎn)和非生產(chǎn)兩類。

問題

當(dāng)前X公司對固定資產(chǎn)的分類非常粗略，只是一個大致的分類，這使得對固定資產(chǎn)的管理也很粗略，對折舊的核算不夠準確，對固定資產(chǎn)的信息不能及時了解和統(tǒng)一管理，對各種類別的資產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計非常困難。

解決方案

本項事務(wù)是對系統(tǒng)中資產(chǎn)分類的設(shè)置情況的描述，由財務(wù)部確定，由A公司設(shè)置完成。

為了便于管理、統(tǒng)計到更明細的固定資產(chǎn)信息。在固定資產(chǎn)分類在原有財務(wù)分類的基礎(chǔ)上，需要進行細分。

經(jīng)過與財務(wù)部的多次協(xié)商，現(xiàn)決定的分類情況如下：

大類	小類	折舊年限	殘值率
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	機器設(shè)備	14	0
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	數(shù)控設(shè)備	8	0
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	運輸設(shè)備	8	0
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	管理用具	5	0
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	房屋	20	0
生產(chǎn)/非生產(chǎn)	構(gòu)筑物	20	0

Oracle ERP 管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理可以提供在線查詢、報表及數(shù)據(jù)輸出的功能來反映分類資產(chǎn)的明細情況。

Oracle 系統(tǒng)還提供了對資產(chǎn)的關(guān)鍵字管理，關(guān)鍵字是指公司對資產(chǎn)重要性的評價，比如大型設(shè)備、普通設(shè)備、高價值設(shè)備等。對資產(chǎn)進行關(guān)鍵字管理有利于X公司按照資產(chǎn)的重要程度管理資產(chǎn)信息。根據(jù)X公司實際情況， 現(xiàn)在不進行資產(chǎn)關(guān)健字管理；在說明域和型號域中，反映機器設(shè)備的種類，房屋建筑物的面積。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前公司的固定資產(chǎn)管理：在固定資產(chǎn)的管理卡片上記載有使用部門（通常與存放地點一致），沒有指定固定資產(chǎn)使用人、責(zé)任人。資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移是通過修改固定資產(chǎn)目錄的方式進行跟蹤的，目前還不能按固定資產(chǎn)的存放詳細地點提交報表和固定資產(chǎn)盤點表。財務(wù)帳沒有記錄固定資產(chǎn)的此類信息，對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等過程沒有作記錄。

問題

在帳務(wù)管理上，手工記錄資產(chǎn)的地點和位置不易規(guī)范，更改資產(chǎn)地點信息不方便。對固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移等變動的管理更難。

對資產(chǎn)沒有指定責(zé)任細化到個人，使得對資產(chǎn)的管理不能明確責(zé)任，造成對資產(chǎn)的維護不力。

解決方案

本項業(yè)務(wù)是系統(tǒng)中資產(chǎn)地點設(shè)置情況的描述，地點信息的提供和資產(chǎn)信息的錄入由固定資產(chǎn)會計負責(zé)。

Oracle固定資產(chǎn)管理模塊中對于資產(chǎn)所屬位置的管理，可以方便的通過在線查詢或報表打印的功能，來及時準確的管理、統(tǒng)計某個部門所屬資產(chǎn)明細信息。

根據(jù)X公司現(xiàn)狀，以及本著加強固定資產(chǎn)管理，保證帳實相符，防止資產(chǎn)流失的理念，在固定資產(chǎn)帳簿中加入地點信息，將固定資產(chǎn)的地點信息分為三個部分：

部門+班組+具體位置

部門：為固定資產(chǎn)的存放部門（行政部門如：財務(wù)處、供應(yīng)處…等）

班組：為各分廠車間部門的班組

具體位置：每個部門的每項固定資產(chǎn)的具體存放位置。

為固定資產(chǎn)管理而指定的該資產(chǎn)的負責(zé)人員，以便在資產(chǎn)損壞、丟失時及時找到責(zé)任人員，分析原因，避免公司的財產(chǎn)損失。

對于固定資產(chǎn)的責(zé)任人員，Oracle固定資產(chǎn)模塊可以提供在線查詢、報表查詢的功能。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前X公司有對固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號規(guī)則，財務(wù)處核算和對設(shè)備的管理都統(tǒng)一采用此編號。

解決方案

本項業(yè)務(wù)是系統(tǒng)中資產(chǎn)編號情況的描述，編號信息的提供和錄入由固定資產(chǎn)會計負責(zé)。

Oracle 系統(tǒng)對資產(chǎn)的編號并沒有特殊的要求，只要滿足編號唯一就可以了，所以可以采用現(xiàn)X公司的資產(chǎn)編碼規(guī)則。編號工作由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一完成，財務(wù)做帳務(wù)處理，以達到統(tǒng)一規(guī)范，信息共享之目的。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

X公司對固定資產(chǎn)的增加分為四種情況：購入、在建工程轉(zhuǎn)入、其他單位有償轉(zhuǎn)入、其他單位無償轉(zhuǎn)入

具體分錄為：

借：固定資產(chǎn)

                  貸：現(xiàn)金（銀行、應(yīng)計負債）

借：固定資產(chǎn)

                   貸：在建工程

借：固定資產(chǎn)

                   貸：現(xiàn)金（銀行、應(yīng)計負債）

借：固定資產(chǎn)

                    貸：實收資本

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負責(zé)。

對于購買固定資產(chǎn)的發(fā)票是由應(yīng)付模塊管理的，通過手工增加該資產(chǎn)的來源行的方式來建立固定資產(chǎn)與發(fā)票的聯(lián)系。

在資產(chǎn)信息輸入時，資產(chǎn)的分類可以提供如折舊方法、使用年限、折舊率、殘值率等的默認值。實際資產(chǎn)與其有差異時，可以手工修改。

資產(chǎn)增加所產(chǎn)生的會計信息在每月系統(tǒng)運行折舊時，自動在總帳中生成一張資產(chǎn)增加的憑證。

在Oracle系統(tǒng)中增加固定資產(chǎn)的方法為：

1、直接手工增加

直接手工增加可以處理上線期初的數(shù)據(jù)，可以處理無償轉(zhuǎn)入等形式增加的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

分錄為：

借：固定資產(chǎn)_XX類別

貸：固定資產(chǎn)_中轉(zhuǎn)

累計折舊

這里的“固定資產(chǎn)_中轉(zhuǎn)”，指得是一個專門為處理直接增加固定資產(chǎn)而設(shè)立的結(jié)算科目，它也是處理固定資產(chǎn)增加的缺省結(jié)算科目。

所以如果是通過無償轉(zhuǎn)入而直接增加的固定資產(chǎn)，還應(yīng)該在總帳模塊手工處理一筆分錄。

借：固定資產(chǎn)_中轉(zhuǎn)

貸：實收資本

如果有其他的分錄以此類推。

2、通過在建工程資本化增加

如果是大型項目或者有特殊的要求，是通過在建工程而形成的資產(chǎn)，系統(tǒng)提供了在建工程資本化的功能。處理后其分錄為：

借：固定資產(chǎn)_XX類別

貸：在建工程_XX工程

關(guān)于對在建工程的管理詳見在建工程管理。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

在建工程管理分兩個內(nèi)容進行管理，房屋、建筑物和機器設(shè)備：

房屋、建筑物：房屋、建筑物的管理分九個步驟：

工程立項：技改部門根據(jù)全年預(yù)算進行在建工程的立項，并填制立項單；

工程審批：技改部門報計劃預(yù)算處立項審批，方可施工，財務(wù)部門嚴格按照全年預(yù)算及審批的施工單安排資金；

工程施工：技改部門督促施工單位根據(jù)預(yù)算進度進行施工；

預(yù)付工程款：技改部門按照合同向財務(wù)申請付款；

借：在建工程—預(yù)付款—單位

貸：銀行（現(xiàn)金）

工程決算、審計：工程完工，技改部門對工程項目決算進行審核；

工程報賬：技改部門根據(jù)工程項目決算和發(fā)票及時報賬；

借：在建工程—項目

貸：在建工程—預(yù)付款—單位

工程驗收：技改部門根據(jù)工程合同等要求進行驗收；

付款：財務(wù)根據(jù)資金預(yù)算進行付款；

借：在建工程—預(yù)付款—單位

貸：現(xiàn)金（銀行）

工程完工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：技改部門填制房屋、建筑物移交單報財務(wù)部門轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)—項目

   貸：在建工程—預(yù)付款—單位

機器設(shè)備  機器設(shè)備的管理大致同于房屋、建筑物的管理，分六個步驟管理：

工程立項：使用部門根據(jù)全年預(yù)算進行在建工程的立項；

工程審批：計劃預(yù)算處審批后方可施工，財務(wù)部門嚴格按照全年預(yù)算及審批的施工單安排資金；

預(yù)付工程款：使用部門按照合同預(yù)付工程款；

工程報帳：設(shè)備安裝完畢后使用部門（設(shè)備部門）及時辦理報帳；

付款：財務(wù)根據(jù)資金預(yù)算進行付款；

工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：設(shè)備或使用部門填制設(shè)備移交單報財務(wù)部門轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；

機器設(shè)備的憑證編制同房屋、建筑物的編制

已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按工程預(yù)算造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，辦理決算后，按決算數(shù)調(diào)整原估價。借款項目，其利息按照會計制度規(guī)定進行利息資本化。

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負責(zé)。

在 Oracle 固定資產(chǎn)模塊中管理在建工程

在建工程的增加與其它資產(chǎn)增加一樣，需要完成資產(chǎn)描述信息、財務(wù)信息、分配信息。與其它資產(chǎn)增加不同的是：除了資產(chǎn)類型選擇“CIP”（在建工程）外，在建工程的成本初始值為零且不能修改，其成本是隨著其價值的不斷升值，隨時依據(jù)購買在建工程的采購發(fā)票通過手工增加來源行來增加。這樣做是為了對在建工程的成本構(gòu)成及費用消耗留下發(fā)票線索，達到跟蹤審計及成本控制的目的。

在建工程完工后，執(zhí)行一個動作來進行在建工程資本化，并在下月開始計提折舊，若需要，可在運行折舊時取消資本化。

ORACLE系統(tǒng)會計分錄：

在應(yīng)付系統(tǒng)處理在建工程支出：

借：在建工程中轉(zhuǎn)

貸：應(yīng)付賬款

這里的在建工程_中轉(zhuǎn)是專門為在建工程的增加和增值設(shè)立的缺省結(jié)算科目。

在資產(chǎn)系統(tǒng)處理在建工程增加：

借：在建工程

貸：在建工程_中轉(zhuǎn)

在資產(chǎn)系統(tǒng)處理在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)-XX類別

貸：在建工程

 

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文