目錄  
第一章 總則    
1 編制《內部控制手冊》目的、意義  
2 《內部控制手冊》的適用范圍  
3 內部控制基本原則  
4 內部控制的基本要求  
5 內部控制組織機構    
6 內部控制手冊的更新與監(jiān)督    

第二章 公司組織架構及企業(yè)文化建設    
1 董事會的工作流程    
2 監(jiān)事會的工作流程    
3 高級管理層的工作流程    
4 董事會下設專業(yè)委員會的設立及工作流程    
5 經理層下設專業(yè)委員會的設立及工作流程    
6 子（分）公司設立流程    
7 企業(yè)文化建設管理業(yè)務流程    

第三章 戰(zhàn)略規(guī)劃與風險管理    
1 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務流程    
2 全面風險管理業(yè)務流程    
3 重大事件應急管理業(yè)務流程    

第四章 人力資源管理   
1 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務流程    
2 員工崗位管理業(yè)務流程
3 員工招（選）聘管理業(yè)務流程
4 員工退出管理業(yè)務流程
5 員工考核管理業(yè)務流程
6 員工培訓管理業(yè)務流程
7 員工薪酬管理業(yè)務流程
8 員工社會保險管理業(yè)務流程
9 領導班子考核管理業(yè)務流程
10 出國派遣人員管理業(yè)務流程

第五章 合同及法律事務管理   
1 合同管理業(yè)務流程
2 法律糾紛案件管理業(yè)務流程
3 重大經營活動法律審查管理業(yè)務流程
4 授權管理業(yè)務流程

第六章 預算管理   
1 預算編制管理業(yè)務流程
2 運營分析與預算調整管理業(yè)務流程
3 預算考核與評價管理業(yè)務流程

第七章 生產管理    
1 項目管理體系建立和運行管理業(yè)務流程
2 工程質量管理業(yè)務流程—施工企業(yè)
3 工程質量管理業(yè)務流程—房地產企業(yè)
4 工程質量管理業(yè)務流程—設計院
5 安全生產管理業(yè)務流程

第八章 采購及支出管理    
1 工程項目分包招標管理業(yè)務流程
2 供應商審核與管理業(yè)務流程
3 采購管理業(yè)務流程—材料采購與機械設備及周轉物資租賃
4 采購管理業(yè)務流程—辦公用品采購
5 應付賬款與付款管理業(yè)務流程

第九章 市場與資質管理    
1 市場研究與分析管理業(yè)務流程
2 資質申報管理業(yè)務流程
3 系統(tǒng)內投標競爭協調管理業(yè)務流程

第十章 收入、成本及費用管理    
1 工程結算管理業(yè)務流程
2 應收賬款與收款管理業(yè)務流程
3 收入確認管理業(yè)務流程—施工企業(yè)
4 收入確認管理業(yè)務流程—房地產企業(yè)
5 收入確認管理業(yè)務流程—設計院
6 成本管理業(yè)務流程—施工企業(yè)
7 成本管理業(yè)務流程—房地產企業(yè)
8 成本管理業(yè)務流程—設計院
9 費用管理業(yè)務流程
10 稅務管理業(yè)務流程
11 利潤分配管理業(yè)務流程

第十一章 投、融資及產權管理    
1 投資管理業(yè)務流程
2 融資管理業(yè)務流程
3 擔保管理業(yè)務歷程
4 股權（產權）轉讓管理業(yè)務流程

   
第一章 總 則  

1 編制《內部控制手冊》目的、意義     
為進一步提升中國建筑股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)風險防范能力，提高股份公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，以及國資委頒布的《中央企業(yè)風險管理指引》，股份公司特編制《內部控制手冊》。    
股份公司《內部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、國資委頒布的《中央企業(yè)風險管理指引》基礎，并結合股份公司實際情況編制而成。    
編制股份公司《內部控制手冊》對完善企業(yè)內部控制制度，進一步規(guī)范集團內部各個管理層次相關業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產安全高效運行具有較強的現實意義。    

2 《內部控制手冊》的適用范圍    
《內部控制手冊》適用于中國建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司。    

3 內部控制基本原則     
合法、合規(guī)原則：符合國家的法律、法規(guī)和政策。

3.1 簡潔明晰原則：內控內容一般涉及到八個方面，編制過程中對業(yè)務目標、業(yè)務風險、業(yè)務范圍、業(yè)務流程步驟和風險控制點、業(yè)務流程圖、相關制度目錄、主要控制點和相關資料等，定位準確、簡潔明了，便于掌握、實施。 

3.2 相互牽制不相容原則：內部牽制體現部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關系，特別是要明確部門、崗位之間的職責，對于管理授權做到適度、明確。 

3.3 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經濟效益，防止程序過細、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達不到控制風險的目的。 

3.4 可操作性原則：內部控制必須符合股份公司的實際，必須具有很強的可操 

3.5 獎懲結合原則：明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯。 

3.6 適度授權原則：確定授權對象，授權環(huán)節(jié)，授權范圍；防止授權過度與不足。 

3.7 全面性原則：內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各層級單位的各種業(yè)務和事項。 

4 內部控制的基本要求 

4.1股份公司總部及各級子公司嚴格按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層以及各級別的專業(yè)委員會的議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。    
4.2股份公司總部及各級子公司制定并實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當至少包括：嚴格員工的聘用、培訓、辭退與辭職程序；完善員工的薪酬、考核、晉升與獎懲機制；強化關鍵崗位定期崗位輪換制度；加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。    
4.3 股份公司總部及各級子公司積極加強公司文化建設，統(tǒng)一公司文化理念，嚴格規(guī)范企業(yè)形象標識，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協作精神，樹立現代管理意識。    
4.4 股份公司總部及各級子公司加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。    
4.5 股份公司總部及各級子公司積極開展風險評估工作，對國家宏觀經濟政策、金融環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、科技進步、自然環(huán)境等公司外部因素進行分析研究，對公司高級管理人員職業(yè)操守與勝任能力、組織及生產運行方式、科技研發(fā)與信息技術運用能力、財務狀況、社會責任等公司內部因素進行及時評估，以判斷其對公司運行產生的影響，并采取必要的可行的應對策略，達到控制風險之目的。    
4.6 股份公司總部及各級子公司嚴格執(zhí)行不相容職務分離控制措施，全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，并實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。    
4.7 股份公司總部及各級子公司建立并執(zhí)行授權審批制度，根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。    
4.8 股份公司總部及各級子公司嚴格實施會計系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。合理設置會計機構，配備合格的會計人員。    
4.9 股份公司總部及各級子公司嚴格實施財產保護控制，建立并執(zhí)行財產日常管理制度和定期清查制度，嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。    
4.10 股份公司總部及各級子公司嚴格實施預算控制，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。    
4.11 股份公司總部及各級子公司定期開展運營分析，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。    
4.12 股份公司總部及各級子公司嚴格實行績效考評制度，通過科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。    
4.13 股份公司總部及各級子公司積極建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。    
4.14 股份公司總部及各級子公司全面加強內外信息溝通，明確相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通。信息溝通過程中發(fā)現的問題，及時報告并加以解決；對重要信息及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。    
4.16 股份公司總部及各級子公司全面加強內部監(jiān)督，公司嚴格實行內部審計與通過發(fā)現并糾正內部控制缺陷，以保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。   

5 內部控制組織機構    
股份公司總部及各級子公司財務部門負責公司內部控制的組織實施部門，    主要負責內部控制設計、檢查、修正；各級審計部門為內部控制測試評價部門，負責對公司的內部控制測試、評價，并發(fā)布自評估報告；各級法律事務管理部門為公司內部控制風險評估部門，負責公司各類風險評估工作，發(fā)布風險評估報告。

6 內部控制手冊的更新與監(jiān)督    
股份公司《內部控制手冊》經總經理常務會審批，總經理簽字后正式生效。股份公司將根據外部環(huán)境、內部組織架構及管理要求的改變而適時更新。一般每年對《內部控制手冊》更新一次，更新資料主要來源于各子(分)公司、總部各職能部門的建議，以及內部控制檢查單位和外部檢查單位對內部控制的評價。    

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文