11 利潤分配管理業(yè)務(wù)流程    
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
利潤分配方案符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的要求；    
保證利潤分配的記錄和披露真實、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序及要求；    
利潤分配在符合公司正常運營要求的基礎(chǔ)上，滿足股東回報需求，并且與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)保持一致。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險    
利潤分配違反國家法律法規(guī)和公司章程的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽損失；    
    
利潤分配記錄不真實、不完整，無法滿足財務(wù)報告和信息披露的要求；    
   
利潤分配不科學(xué)不合理，影響企業(yè)資金正常運營，偏離企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)，損害中小股東權(quán)益。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述了中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）利潤分配的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括：制定下屬企業(yè)利潤收繳方案、開展利潤收繳，制定股份公司對股東的分配方案、向股東進(jìn)行利潤分配。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 下屬企業(yè)利潤分配與收繳方案的制定
股份公司資金部根據(jù)公司經(jīng)營狀況、市場平均分配水平，每年擬定子公司、事業(yè)部的《中建股份所屬單位**年度利潤分配與收繳方案》（以下簡稱《分配方案》），報股份公司總會計師審議。     
《分配方案》獲股份公司總會計師簽字同意后，上報預(yù)算、考核及風(fēng)險管理委員會審議并通過后，報公司總常會審批通過后正式行文印發(fā)執(zhí)行。     
各子公司、事業(yè)部根據(jù)《分配方案》制定所屬公司的《**公司**年度利潤分配與收繳方案》，報本公司/事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批通過后正式行文印發(fā)執(zhí)行。    

2 利潤的收繳    
各子公司、事業(yè)部根據(jù)公司審批通過后的《**公司**年度利潤分配與收繳方案》，開展所屬企業(yè)的利潤收繳工作，并向股份公司上繳利潤。   
股份公司資金部辦理資金收付手續(xù)（詳見“銀行存款管理業(yè)務(wù)流程”），將收付及審批單據(jù)交總部財務(wù)部。財務(wù)部會計核算崗位對相關(guān)原始單據(jù)審核無誤后編制收款憑證，財務(wù)部主管復(fù)核收款憑證并簽賬確認(rèn)。   

3 股份公司對股東分配方案的制定     
股份公司資金部擬定《對股東的利潤分配方案》（簽報），報股份公司總會計師審議。    
《對股東的利潤分配方案》（簽報）獲公司總會計師簽字同意后，上報預(yù)算、考核及風(fēng)險管理委員會審議。經(jīng)預(yù)算、考核及風(fēng)險管理委員會審議通過后，以議案的形式上報公司總常會審批。    
《對股東的利潤分配方案》（簽報）獲公司總常會審議通過后，形成《中國建筑股份有限公司（200*）第*次總經(jīng)理常務(wù)會議紀(jì)要》記錄審議結(jié)果，并提請公司董事會審議。     
利潤分配方案獲董事會通過后，形成《中國建筑股份有限公司第*屆董事會第*次會議決議》以記錄審議結(jié)果，并提請公司股東大會審議，股東大會審議通過后，形成《中國建筑股份有限公司**年度股東大會決議》以記錄審議結(jié)果。    
股份公司財務(wù)部根據(jù)《中國建筑股份有限公司**年度股東大會決議》，編制記賬憑證，財務(wù)部主管復(fù)核確認(rèn)。    

4 向股東進(jìn)行利潤分配    
股份公司資金部根據(jù)公司股東大會決議通過的利潤分配方案，向各股東分配當(dāng)年利潤。   
股份公司資金部辦理資金支付手續(xù)，（詳見“銀行存款管理業(yè)務(wù)流程”），將支付單據(jù)交總部財務(wù)部。財務(wù)部會計核算崗位對相關(guān)原始單據(jù)審核無誤后編制付款憑證，財務(wù)部主管復(fù)核付款憑證并簽賬確認(rèn)。  

五、相關(guān)制度目錄    
1 財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》     
2 《中建股份公司會計制度》     

六、主要控制點    
1 利潤分配與收繳方案的制定與審核；     
2 上繳利潤時資金收付的審批；     
3 股份公司對股東分配方案的制定與審批；     
4 利潤分配時的資金支付審批。     

七、檢查資料    
1 《中建股份所屬單位**年度利潤分配與收繳方案》     
2 《**公司**年度利潤分配與收繳方案》
3 《對股東的利潤分配方案》（簽報）    
4 《中國建筑股份有限公司（200*）第*次總經(jīng)理常務(wù)會議紀(jì)要》    
5 《中國建筑股份有限公司第*屆董事會第*次會議決議》     
6 《中國建筑股份有限公司**年度股東大會決議》    

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文